市社直属各企业、机关各科室：

经2019年11月15日党委会研究同意，现将《关于加强赣州市供销合作社直属企业财务管理的补充规定》印发给你们，请严格执行。

                            赣州市供销合作社

                            2019年12月17日

关于加强市供销合作社直属企业财务管理的补充规定

为进一步加强企业财务管理，规范企业会计行为，就市社直属企业财务管理作补充规定如下：

一、货币资金的管理

1、加强现金管理，核定现金库存限额，各企业根据日常实际开支制定本单位出纳现金限额，报市社财会审计科备案。日常现金收入应当及时入账并存入银行，严禁账外设账私设“小金库”，严禁“公款私存”，出纳人员现金应当日清月结，每月末结账时必须与会计人员核对现金余额，如发现不符，应及时查明原因，做出处理。

2、加强与货币资金相关的重要票据（现金支票、转账支票）的管理，明确重要票据的购买、保管、领用、注销（或作废）等环节的手续，防止空白票据的遗失和被盗用。

3、加强银行预留印章的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的支票或远期（超过签发日五天以上）支票，不准领空白的转账支票或现金支票。

4、加强银行账户的管理，按规定办理存款、取款和结算手续。财会人员应定期核对银行账户发生额，每月至少一次，月末编制银行存款余额调节表，使账面银行存款与银行对账单余额相符，如调节不符，应查明原因，及时处理。

二、应收款项的管理

1、要认真做好历年来应收款项的清查核实工作，按明细子目内容、进行账龄分析、划分正常和非正常账项，分类登记，对账销案存的应收款项设置备查账簿，防止社有资产流失。

2、加强运用行政、法律手段，加大对各种应收款的清收力度，建立责任制。对账列当年损失的“历史经济包袱”要书面报告市社。

3、严格执行货款结算制度，建立健全企业内部风险机制，实行应收款经办人负责制，即：谁经办，谁负责；谁审批，谁督办。严禁利用“往来账”科目弄虚作假，虚增收入。

三、固定资产的管理

1、固定资产出租管理

（1）繁华地段店面、较大的经营场所、大仓库、写字楼等应公开竞拍招租，公开披露信息，广泛征集承租方。企业和经营管理科、财会审计科等人员组成评议小组，制定招租方案，评议招租情况，形成招租结果并报市社审核。

（2）坚持招租底价市场比照原则。标的资产招租底价应根据周边同类资产、相同地段、类似功能等相关情况，按照比较原则综合确定。

（3）资产出租期为1-3年（含3年），特殊情况可以适当延长，须报市社党组审批。

（4）租金收入由企业财务部门收取，并及时开票据入账，每年汇总统计后，报市社经营管理科、财会审计科审核存档。

（5）严禁截留租金或利用租期时差的租金私设“小金库”。严禁利用固定资产出租权利收受承租人的贿赂。

    2、固定资产购置、新建、改造、维修审批权限

（1）企业购置、新建、改造、维修固定资产（办公场所、店面等）价格5000元（不含5000元）以下的，由企业审批。

（2）企业购置、新建、改造、维修固定资产（办公场所、店面等）价格5000—30000元（不含30000元）的，由分管领导审批。

（3）企业购置、新建、改造、维修固定资产（办公场所、店面等）价格30000—50000元（不含30000元）的，由市社主任办公会审批。

（4）企业购置、新建、改造、维修固定资产（办公场所、店面等）价格50000元以上的，由市社党组审批。

    四、收入管理

1、企业收入包括主营业务收入、其他业务收入、利息收入和投资分红收入等，收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 

2、公司收入要按照规定列入相关的收入科目，不得隐瞒、截留到账外或作其他处理。 

五、成本费用的管理

1、企业应严格执行国家规定的成本开支范围和费用开支标准，正确核算成本费用。各项规定提取的费用以及预提费用，待摊费用和递延资产等摊提费用必须按制度规定执行，严禁少计少摊成本或乱挤乱进成本，不得隐瞒截留利润或虚盈实亏。对无法按规定提取和摊销的各种费用，应事先报市社批准。

2、实行“一支笔”审批制度,即一切费用及资金支付由企业法人审批。严格费用支出手续，属于零星费用报支，必须有经办人、证明人签字，领导审批；属于财产性的费用，必须有经办人、保管或领用人签字，按规定权限审批。

3、企业工程预、结算金额5万元以上的（含5万元），须通过有资质中介机构审核才能进行财务预、结算。工程预、结算须经企业班子会研究通过，并接受职工群众监督。改建或维修结算的实际金额不超过预算。

六、管理责任

1、企业领导和经营管理人员要依照有关法律、法规以及本规定的要求，认真履行职责，加强管理，做好会计基础工作，维护社有资产的安全。对有下列行为的，市社有权责令其改正，并依法追究有关人员的相关责任：

(1)由于经营管理不善和擅自决策的失误或其他原因，造成社有资产严重损失的；

(2)利用职权谋取私利的；

(3)擅自转让、处置社有资产的;

(4)编制虚假财务报告掩盖社有资产经营管理情况和资产流失情况的;

(5)违反规定管理权限，造成社有资产流失的；

(6)巧立名目滥发现金和实物的。

2、企业经营者因滥用职权、玩忽职守给社有资产造成损失的，应当承担赔偿责任。

七、本规定从颁布之日起执行，以往与此规定不一致的，以本规定为准。

赣州市供销合作社秘书科                2019年12月17日印发